Solidaritätszuschlag, Ersparnis

Ab 2021 wirkt das Gesetz zur Rückführung des Solidaritätszuschlags. Siehe BMF. Die Freigrenzen werden angehoben und dadurch ca. 90% der Zahler von Lohnsteuer und Einkommensteuer beim Soli entlastet. Bei einer jährlichen Einkommensteuer bis 16.956 € (Grundtarif), Bruttoeinkommen monatlich etwa 6.000 €, fällt kein Soli an. Bei Steuerklasse III (verheiratet) gelten die doppelten Werte. Zwischen 61.700 € und 97.000 € (Splittingveranlagung doppelter Wert) zu versteuernden Jahreseinkommen liegt die sogenannte Milderungszone. In diesen Bereich wird der Soli gleitend auf 5,5% angehoben.
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Ersparnis

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Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5% von der Einkommensteuer. Diese 5,5% wurden allerdings nicht vom ersten Euro gerechnet, sondern erst ab einer Freigrenze. Diese Freigrenze ist bis 31.12.2020 bei Einzelveranlagung 972 € und bei Zusammenveranlagung 1.944 €.
Ab dem 1.1.2021 werden die Freigrenzen erhöht. 16.956 € bei Einzelveranlagung (alleinstehend) und 33.912 € bei Zusammenveranlagung (verheiratet).

Wer über diesen Freigrenzen liegt, muss weiterhin einen Solidaritätszuschlag zahlen. Damit der Übergang nicht abrupt verläuft, wird eine sogenannte Milderungszone eingeführt. In diesem Bereich wird der Solidaritätszuschlag von 0% auf 5,5% angehoben.

Beispiele

  • Herr A, ledig hat ein zu versteuerndes Einkommen von 14.000 €.
    Die Einkommensteuer 2020 ist 848 € und liegt unter dem Freibetrag von 972 €.
    Kein Solidaritätszuschlag.
    Die Einkommensteuer 2021 ist 785 € und liegt unter dem Freibetrag von 16.956 €.
    Kein Solidaritätszuschlag.

  • Frau B, ledig hat ein zu versteuerndes Einkommen von 24.000 €.
    Die Einkommensteuer 2020 ist 3.432 € und liegt über dem Freibetrag von 972 €.
    Solidaritätszuschlag 188,76 €.
    Die Einkommensteuer 2021 ist 3.354 € und liegt unter dem Freibetrag von 16.956 €.
    Kein Solidaritätszuschlag!

  • Herr C, verheiratet hat ein zu versteuerndes Einkommen von 60.000 €.
    Die Einkommensteuer 2020 ist 10.374 € und liegt über dem Freibetrag von 1.944 €.
    Solidaritätszuschlag 570,57 €.
    Die Einkommensteuer 2021 ist 10.198 € und liegt unter dem Freibetrag von 33.912 €.
    Kein Solidaritätszuschlag!

  • Herr D, ledig hat ein zu versteuerndes Einkommen von 80.000 €.
    Die Einkommensteuer 2020 ist 24.636 € und liegt über dem Freibetrag von 972 €.
    Solidaritätszuschlag 1.354,98 €, entspricht 5,5%.
    Die Einkommensteuer 2021 ist 24.472 € und liegt über dem Freibetrag von 16.956 €.
    Solidaritätszuschlag 894,40 €, entspricht 3,65%.

  • Frau E, ledig hat ein zu versteuerndes Einkommen von 120.000 €.
    Die Einkommensteuer 2020 ist 41.436 € und liegt über dem Freibetrag von 972 €.
    Solidaritätszuschlag 2.278,98 €, entspricht 5,5%.
    Die Einkommensteuer 2021 ist 41.272 € und liegt über dem Freibetrag von 16.956 €.
    Solidaritätszuschlag 2269,96 €, entspricht 5,5%.

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