Rentenbesteuerung

Der Rechner berücksichtigt Altersrente, Betriebsrente, Basisrente, Privatrente, Riesterrente und Witwenrente.
Bis 2004 mußte nur der Ertragsanteil (27% bis 32%) der gesetzlichen Rente versteuert werden. Das Alterseinkünftegesetz ändert die Besteuerung von Renteneinkünften und Pensionen. Der steuerpflichtige Anteil bei Alt- und Neurenten wurde ab 2005 auf 50% erhöht. In einer Übergangsphase von 35 Jahren wird ein Systemwechsel zur nachgelagerten Besteuerung durchgeführt, d. h. ab dem Jahr 2040 muß die Rente voll versteuert werden.

Ihre Angaben
Ihr Renteneintrittsjahr

Schwerbehinderung

Altersrente heute

1. Betriebsrente / steuerbar

2. Betriebsrente / steuerbar

Basisrente (Rürup)

Privatrente

Riesterrente

Witwenrente

Kirchensteuer

KV-Zusatzbeitragssatz

Steuerliche Veranlagung

Kinder

Auslandswohnsitz (beschr. steuerpflichtig) ³

Ihr Ergebnis
Bruttorenten

Steuer-und Soliabzug

Kirchensteuer

KV-Beitrag Alters- u. Witwenrente

KV-Beitrag sonstige Renten

Pflegeversicherung


Nettorente



Rahmendaten

Grundfreibetrag:
Bemessungsgrenze Kranken- und Pflegeversicherung:
Beitragspflichtige Untergrenze Versorgungsbezüge:
Krankenversicherungsbeitrag:
KV Zusatzbeitrag:
Pflegeversicherungsbeitrag:

Steuerhinweise

¹ Betriebsrenten und Pensionen werden gleich behandelt und in der Regel voll versteuert. Eine Ausnahme gilt für Renten, die mit Beiträgen aus bereits versteuertem Entgelt oder aus steuerpflichtigen Umlagezahlungen des Arbeitgebers finanziert sind. Hier muß nur der Ertragsanteil versteuert werden.

² Die Witwenrente wird abhängig vom Einkommen gezahlt. Wenn Sie z.B. im Erwerbsleben bei 2.200 € Einkommen eine Witwenrente von 620 € gehabt haben, steigert sich die Witwenrente bei Rentenbezug von 1.200 € auf 840 €. Diesen Wert müssen Sie in den Rechner bei der Witwenrente eingeben!

³ Rentenempfänger mit Wohnsitz im Ausland können beschränkt steuerpflichtig sein. D.h. die zu zahlende Einkommensteuer ist höher als bei einem unbeschränkt Steuerpflichtigen, weil der Grundfreibetrag entfällt und Ehegattensplitting nicht möglich ist.
Es ist zu empfehlen beim Finanzamt einen Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht zu stellen!

Dieses Programm berechnet die Nettorente für eine Einzelveranlagung oder für gemeinsame Veranlagung, wenn der Partner kein Einkommen (Rente) bezieht.
Falls beide Rente beziehen oder ein Ehepartner noch Erwerbseinkommen hat oder Sie privat krankenversichert sind, sollten Sie meinen erweiterten Steuerrechner nutzen.

Nebeneinkünfte beachten! Bei freiwillig versicherten Rentnern sind Einkünfte aus Vermietung- und Verpachtung und Kapitalerträge sozialversicherungspflichtig. Auch Erträge aus privaten Lebensversicherungen können beitragspflichtig sein!


Altersrente, Steuern und Sozialabgaben

Steuern:
Von der Altersrente muß nur ein Anteil versteuert werden. Dieser Besteuerungsanteil ist bei Renteneintritt im Jahr 2005 50% und erhöht sich bis zum Jahr 2040 auf 100%. Im Jahr 2015 z.B. müssen 70% versteuert werden. Die verbleibenden 32% der Altersrente und die Versorgungsfreibeträge werden bei Renteneintritt summiert und als fester Rentenfreibetrag für die gesamte Dauer des Rentenbezugs jedes Jahr steuermindernd angerechnet.
Bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung oder Einkünften aus selbstständiger und nichtselbstständiger Arbeit ist ein Altersentlastungsbetrag abziehbar, der aber bis zum Jahr 2040 abgeschmolzen wird.
Er beträgt im eingestellten Verrentungsjahr

Sozialabgaben:
Für die gesetzliche Rente muß der halbe Krankenkassenbeitrag, der Eigenanteil und der volle Satz zur Pflegeversicherung gezahlt werden.


Betriebsrente, Steuern und Sozialabgaben

Steuern:
Betriebsrenten und Pensionen werden gleich behandelt und in der Regel voll versteuert. Der steuermindernde Versorgungsfreibetrag (nach Vollendung des 63.Lebensjahres), von 3000 verringert sich während des Übergangszeitraums von 35 Jahren in gleicher Weise, wie die Renten steuerpflichtig werden. Der wegen Fortfall der Arbeitnehmerpauschale eingeführte Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag von 900 verringert sich entsprechend.
Dieser Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag darf nur bis zur Höhe der um den Versorgungsfreibetrag geminderten Bemessungsgrundlage berücksichtigt werden.
Eine Ausnahme gilt für Renten, die mit Beiträgen aus bereits versteuertem Entgelt oder aus steuerpflichtigen Umlagezahlungen des Arbeitgebers finanziert sind. Hier muß nur der Ertragsanteil versteuert werden. Er beträgt bei Renteneintritt mit
  • 60 oder 61 Jahren 22%
  • 62 Jahren 21%
  • 63 Jahren 20%
  • 64 Jahren 19%
  • 65 oder 66 Jahren 18%
  • 67 Jahren 17%
Im Anwendungsfall entfällt die Entlastung durch den Versorgungsfreibetrag und der Zuschuss zum Versorgungsfreibetrag!

Sozialabgaben:
Rentner müssen auf eine Betriebsrente, welche die beitragspflichtige Untergrenze für Versorgungsbezüge übersteigt, den vollen Krankenkassenbeitrag und den Beitrag zur Pflegeversicherung entrichten.


Basisrente, Steuern und Sozialabgaben

Steuern:
Von der Basisrente muß nur der Besteuerungsanteil versteuert werden. Dieser Anteil ist bei Renteneintritt im Jahr 2005 50% und erhöht sich bis zum Jahr 2040 auf 100%. Im Jahr 2014 z.B. müssen 68% versteuert werden.

Sozialabgaben:
Die Basisrente ist in der Auszahlungsphase im Normalfall (Altersrentenbezieher) nicht sozialversicherungspflichtig.


Private Rente, Steuern und Sozialabgaben

Steuern:
Es muß nur der Ertragsanteil versteuert werden. Er beträgt bei Renteneintritt mit
  • 60 oder 61 Jahren 22%
  • 62 Jahren 21%
  • 63 Jahren 20%
  • 64 Jahren 19%
  • 65 oder 66 Jahren 18%
  • 67 Jahren 17%
In der Berechnung wird mit 18% gerechnet!

Sozialabgaben:
Die Privatrente ist nicht sozialversicherungspflichtig!


Riesterrente, Steuern und Sozialabgaben

Steuern:
Für die Riesterrente gilt die nachgelagerte Besteuerung, d.h. in der Auszahlungsphase, also während des Rentenbezugs, ist die Riesterrente voll zu versteuern!

Sozialabgaben:
Für Riesterenten aus privaten Verträgen müssen keine Sozialversicherungsbeiträge entrichtet werden wenn Sie pflichtversichert in der Krankenversicherung der Rentner (KVdR) sind.

Für Riesterrenten, die im Rahmen einer betrieblichen Altersvorsorge abgeschlossen wurden, müssen die vollen Sozialversicherungsbeiträge entrichtet werden. Tragen Sie diese Rente als Betriebsrente ein.


Witwenrente, Steuern und Sozialabgaben

Steuern:
Witwenrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung sind steuerpflichtige Einkünfte. Die Besteuerung erfolgt aber nicht in voller Höhe sondern richtet sich nach dem Fälligkeitsdatum. Von Renten, die bis 2005 in Anspruch genommen wurden, sind 50% steuerpflichtig. Dieser Anteil erhöht sich bis 2040 auf 100%:
Wenn die Witwenrente sich an die Altersrente anschließt, ist der Renteneintritt der Altersrente maßgeblich. Beispiel: Wenn der Renteneintritt 2005 erfolgt und die Witwenrente ab 2010 gezahlt wird, sind nicht 60% steuerbar sondern nur 50%.

Sozialabgaben:
Für die Witwenrente muß der halbe Krankenkassenbeitrag, der Eigenanteil und der volle Satz zur Pflegeversicherung gezahlt werden.


Allgemein steuermindernd abziehbare Beträge bei Renten.

  • ein Werbungskostenpauschbetrag von 102 für jeden Rentenbezieher.
  • ein Sonderausgabenpauschbetrag von 36 für jeden Rentenbezieher.
  • ein Steuerfreibetrag bei Schwerbehinderung, abhängig vom Grad der Behinderung.

  • ein Versorgungsfreibetrag auf Betriebsrenten und Pensionen nach Vollendung des 63.Lebensjahres, siehe Rahmendaten
  • ein Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag auf Betriebsrenten und Pensionen, siehe Rahmendaten
    Nach §19 EStG gelten Bezüge wegen Erreichens einer Altersgrenze erst dann als Versorgungsbezüge, wenn der Steuerpflichtige das 63. Lebensjahr oder, wenn er schwerbehindert ist, das 60. Lebensjahr vollendet hat.

  • ein Altersentlastungsbetrag, wenn Sie nach dem 64. Lebensjahr noch Arbeitslohn beziehen.
    Gilt nicht für Betriebsrenten!

  • die Beiträge zur Krankenkasse und Pflegeversicherung
  • die Kosten für Ärzte, Medikamente etc, die über der Belastungsgrenze liegen (je nach Einkommen zwischen vier und sechs Prozent des Jahreseinkommens)

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